บทบาทของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชีกับมาตรการทางกฎหมายในการปราบปรามอาชญากรรมข้ามชาติและการฟอกเงินในประเทศไทย

Abstract

สารนิพนธ์นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อศึกษาปัญหาการก่ออาชญากรรมขององค์กรอาชญากรรมข้ามชาติและปัญหาการฟอกเงินในประเทศไทยที่ยังมีจำนวนการกระทำความผิดไม่ได้ลดจำนวนลง โดยข้อมูลของสำนักงานป้องกันและปราบปรามการฟอกเงินระบุว่า มูลค่ารายได้จากการฟอกเงินที่ได้จากการประกอบอาชญากรรมของขบวนการหรือองค์กรอาชญากรรมสูงถึงปีละ 376,000 ล้านบาท ต่อปีหรือคิดเป็นร้อยละ 84.12 ของรายได้อาชญากรรมทั้งหมด ด้วยรูปแบบและวิธีการประกอบอาชญากรรมเป็นองค์กรเชื่อมโยงกันเป็นเครือข่าย เกี่ยวกับธุรกิจผิดกฎหมายหลายรูปแบบและมีความสลับซับซ้อนมากขึ้น เช่น การลักลอบค้ายาเสพติดและการลักลอบค้ามนุษย์ เป็นต้น เมื่ออาชญากรได้เงินหรือทรัพย์สินจากการกระทำความผิดก็จะทำการฟอกเงินด้วยวิธีการและรูปแบบต่าง ๆ เช่น การจดทะเบียนจัดตั้งบริษัทขึ้นมาหลายบริษัทเพื่อทำธุรกิจบังหน้า ทำการถ่ายโอนเงินหรือทรัพย์สินที่ได้จากการกระทำความผิด และนำเงินหรือทรัพย์สินนั้นออกไปนอกประเทศ อันเป็นการทำลายความมั่นคงของประเทศ ระบบเศรษฐกิจ การค้า การลงทุน และทางสังคม